Kiedy opłaca się przejść na podatek liniowy w Polsce?
Podatek liniowy (19%) może być korzystniejszy od skali podatkowej (12% i 32%) w zależności od dochodu oraz wysokości składki zdrowotnej. Poniżej przedstawiam konkretne wyliczenia i analizę.
1. Podatek liniowy (19%) a skala podatkowa (12%/32%)
Skala podatkowa w 2024 roku
- 12% – dla dochodów do 120 000 zł rocznie
- 32% – dla nadwyżki powyżej 120 000 zł
- Kwota wolna od podatku: 30 000 zł (czyli podatek zaczyna się od 30 000 zł)
- Składka zdrowotna: 9% od dochodu, ale nie można jej odliczyć
Podatek liniowy
- Stała stawka 19% od dochodu
- Brak kwoty wolnej od podatku
- Składka zdrowotna: 4,9% od dochodu
2. Porównanie opodatkowania w zależności od dochodu
Założenia:
- Przychód = 200 000 zł
- Koszty uzyskania przychodu (KUP) = 20 000 zł
- Dochód = 180 000 zł (przychód – koszty)
Obliczenia dla skali podatkowej
- Dochód opodatkowany = 180 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna) = 150 000 zł
- Podatek:
- 120 000 zł × 12% = 14 400 zł
- 30 000 zł × 32% = 9 600 zł
- Razem: 24 000 zł
- Składka zdrowotna: 9% × 180 000 zł = 16 200 zł
- Łączne obciążenie: 24 000 zł + 16 200 zł = 40 200 zł
Obliczenia dla podatku liniowego
- Podatek: 19% × 180 000 zł = 34 200 zł
- Składka zdrowotna: 4,9% × 180 000 zł = 8 820 zł
- Łączne obciążenie: 34 200 zł + 8 820 zł = 43 020 zł
3. Kiedy podatek liniowy się opłaca?
W powyższym przykładzie skala podatkowa jest korzystniejsza, bo suma obciążeń wynosi 40 200 zł, a przy podatku liniowym 43 020 zł.
Podatek liniowy zaczyna być korzystniejszy, gdy:
- Dochód przekracza około 150 000–160 000 zł (wtedy rośnie udział 32% podatku w skali)
- Masz wysokie koszty uzyskania przychodu (np. amortyzacja, leasing, materiały)
- Nie korzystasz z ulg podatkowych dostępnych w skali (np. na dzieci, internet)
Dla dochodu powyżej ~180 000–200 000 zł podatek liniowy często się opłaca, ponieważ więcej dochodu wpadałoby w próg 32%.
Porównanie podatku liniowego i skali podatkowej dla dochodu 150 000–160 000 zł
Założenia:
- Przychód = 170 000 zł
- Koszty uzyskania przychodu (KUP) = 20 000 zł
- Dochód = 150 000 zł oraz 160 000 zł
- Pod uwagę bierzemy podatek oraz składkę zdrowotną
1. Dochód = 150 000 zł
Skala podatkowa
- Dochód opodatkowany: 150 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna) = 120 000 zł
- Podatek:
- 120 000 zł × 12% = 14 400 zł
- Składka zdrowotna: 9% × 150 000 zł = 13 500 zł
- Łączne obciążenie: 27 900 zł
Podatek liniowy (19%)
- Podatek: 19% × 150 000 zł = 28 500 zł
- Składka zdrowotna: 4,9% × 150 000 zł = 7 350 zł
- Łączne obciążenie: 35 850 zł
🔹 Skala podatkowa jest korzystniejsza o: 7 950 zł
2. Dochód = 160 000 zł
Skala podatkowa
- Dochód opodatkowany: 160 000 zł – 30 000 zł = 130 000 zł
- Podatek:
- 120 000 zł × 12% = 14 400 zł
- 10 000 zł × 32% = 3 200 zł
- Razem: 17 600 zł
- Składka zdrowotna: 9% × 160 000 zł = 14 400 zł
- Łączne obciążenie: 32 000 zł
Podatek liniowy (19%)
- Podatek: 19% × 160 000 zł = 30 400 zł
- Składka zdrowotna: 4,9% × 160 000 zł = 7 840 zł
- Łączne obciążenie: 38 240 zł
🔹 Skala podatkowa jest korzystniejsza o: 6 240 zł
Podsumowanie
🔹 Przy dochodzie 150 000–160 000 zł podatek liniowy nadal się NIE opłaca, ponieważ skala podatkowa daje niższe obciążenia podatkowe o około 6 000–8 000 zł.
💡 Podatek liniowy zacznie być korzystny dopiero powyżej ~180 000 zł dochodu, gdy większa część wpada w próg 32%.
Porównanie podatku liniowego i skali podatkowej dla dochodu 200 000 zł
Założenia:
- Przychód = 220 000 zł
- Koszty uzyskania przychodu (KUP) = 20 000 zł
- Dochód = 200 000 zł
- Pod uwagę bierzemy podatek oraz składkę zdrowotną
1. Skala podatkowa
- Dochód opodatkowany: 200 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna) = 170 000 zł
- Podatek:
- 120 000 zł × 12% = 14 400 zł
- 50 000 zł × 32% = 16 000 zł
- Razem: 30 400 zł
- Składka zdrowotna: 9% × 200 000 zł = 18 000 zł
- Łączne obciążenie: 48 400 zł
2. Podatek liniowy (19%)
- Podatek: 19% × 200 000 zł = 38 000 zł
- Składka zdrowotna: 4,9% × 200 000 zł = 9 800 zł
- Łączne obciążenie: 47 800 zł
Porównanie
- Podatek na skali: 48 400 zł
- Podatek liniowy: 47 800 zł
- Różnica: 600 zł na korzyść podatku liniowego
🔹 Przy dochodzie 200 000 zł podatek liniowy zaczyna być minimalnie korzystniejszy, ale różnica jest niewielka (600 zł). Jeśli jednak przedsiębiorca może korzystać z ulg na skali (np. ulga na dzieci), to skala nadal może być lepszym wyborem.
📌 Podatek liniowy staje się wyraźnie korzystniejszy dopiero przy dochodach powyżej ~210 000–220 000 zł.
Porównanie podatku liniowego i skali podatkowej w zależności od dochodu
| Dochód (zł) | Skala podatkowa – Podatek (zł) | Skala podatkowa – Składka zdrowotna (zł) | Łączne obciążenie (zł) | Podatek liniowy – Podatek (zł) | Podatek liniowy – Składka zdrowotna (zł) | Łączne obciążenie (zł) | Różnica na korzyść |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 150 000 | 14 400 | 13 500 | 27 900 | 28 500 | 7 350 | 35 850 | Skala (-7 950 zł) |
| 160 000 | 17 600 | 14 400 | 32 000 | 30 400 | 7 840 | 38 240 | Skala (-6 240 zł) |
| 180 000 | 24 000 | 16 200 | 40 200 | 34 200 | 8 820 | 43 020 | Skala (-2 820 zł) |
| 200 000 | 30 400 | 18 000 | 48 400 | 38 000 | 9 800 | 47 800 | Liniowy (+600 zł) |
📌 Wnioski:
🔹 Podatek liniowy zaczyna być korzystniejszy dopiero od ok. 200 000 zł (różnica 600 zł).
🔹 Przy dochodach 150 000–180 000 zł skala podatkowa jest lepsza – oszczędności wynoszą od 2 800 zł do 8 000 zł.
🔹 Podatek liniowy staje się wyraźnie lepszy dopiero powyżej 200 000 zł (np. 250 000 zł i więcej).
